Wybór formy opodatkowania to jedna z najważniejszych decyzji, jakie podejmujesz jako przedsiębiorca. To od niej zależy, ile podatku zapłacisz, jak będziesz prowadzić księgowość i z jakich ulg skorzystasz. Co jednak, jeśli Twoja firma się rozwija, a wybrana na początku forma przestaje być optymalna? Spokojnie, to naturalne! Zmiana jest możliwa, ale kluczem do sukcesu jest zrobienie tego w odpowiednim momencie.
W Biurze Rachunkowym PIT i CIT Elwira Michałowska na co dzień pomagamy przedsiębiorcom nawigować w gąszczu przepisów. Dlatego przygotowaliśmy praktyczny przewodnik, który pomoże Ci zrozumieć, kiedy zmiana z ryczałtu na zasady ogólne (lub w drugą stronę) jest dla Ciebie korzystna.
Dwa światy podatków – ryczałt vs. zasady ogólne w pigułce
Dwa światy podatków – ryczałt vs. zasady ogólne w pigułce
Na początek uprośćmy sprawę do absolutnych podstaw. Wyobraź sobie, że Twoja firma to sad z jabłkami.
- Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to jak płacenie podatku od każdej sprzedanej skrzynki jabłek. Nieważne, ile wydałeś na nawozy, wodę czy narzędzia. Liczy się tylko przychód ze sprzedaży. To proste, ale nie zawsze najtańsze rozwiązanie.
- Zasady ogólne (skala podatkowa) to jak płacenie podatku od zysku. Od przychodu ze sprzedaży jabłek odejmujesz wszystkie koszty ich uprawy. Podatek płacisz od tego, co faktycznie zarobiłeś (czyli od dochodu). Wymaga to więcej liczenia, ale może być znacznie bardziej opłacalne.
Sygnał nr 1 do zmiany – Twoje koszty firmowe
To najważniejszy czynnik. Jeśli Twoja firma generuje wysokie koszty, trwanie na ryczałcie może być błędem. Każda złotówka wydana na towar, materiały, leasing, paliwo czy marketing na zasadach ogólnych obniża Twój podatek. Na ryczałcie – nie.
| Zasady ogólne są dla Ciebie, jeśli: | Ryczałt jest dla Ciebie, jeśli: |
| Planujesz duże inwestycje i chcesz je amortyzować. | Masz bardzo niskie, przewidywalne koszty. |
| Twoje koszty stałe i zmienne dynamicznie rosną. | Jesteś freelancerem lub specjalistą (np. IT, grafik). |
| Działasz w branży o wysokich kosztach i niskiej marży (handel, budownictwo). | Twoja działalność kwalifikuje się do niskiej stawki ryczałtu (np. 3%, 5,5%, 8,5%). |
Sygnał nr 2 – składka zdrowotna
To prawdziwa rewolucja ostatnich lat. Składka zdrowotna nie jest już stałą, niską kwotą. Dziś to potężne obciążenie, liczone zupełnie inaczej dla każdej formy opodatkowania. Często to właśnie ona, a nie podatek, decyduje o opłacalności.
- Na zasadach ogólnych: płacisz 9% od swojego dochodu. Im więcej zarabiasz, tym wyższa składka.
- Na ryczałcie: płacisz stałą miesięczną kwotę, która zależy od tego, w którym z trzech progów przychodowych się znajdujesz.
Dla wielu specjalistów o wysokich przychodach i niskich kosztach (np. w IT), ryczałt okazuje się znacznie korzystniejszy właśnie dzięki przewidywalnej i niższej składce zdrowotnej.
Sygnał nr 3 – Twoja sytuacja osobista i branża
Podatki to nie tylko biznes, to także Twoje życie prywatne. Wspólne rozliczenie się z małżonką/małżonkiem i skorzystanie z ulgi na dziecko dostępne jest jedynie na zasadach ogólnych. W wielu przypadkach oszczędności mogą być na tyle duże, że zrekompensują zapłacony wyższy podatek w trakcie roku.
Sprawdź także swoją stawkę ryczałtu. Dla programisty to zwykle 12%, ale dla inżyniera budowlanego wykonującego usługi projektowe już 14%, a dla tego samego specjalisty na budowie z materiałem – tylko 5,5%. Ta wiedza jest kluczowa.
Jak i kiedy dokonać zmiany? Praktyczny poradnik
Jeśli po analizie dochodzisz do wniosku, że zmiana się opłaca, musisz działać szybko. Masz czas do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągnąłeś pierwszy przychód w nowym roku. Dla większości firm jest to 20 lutego. Jeśli przegapisz ten termin, musisz czekać cały rok! Zmiany dokonujesz, składając aktualizację formularza CEIDG-1. Najprościej zrobić to online przez portal Biznes.gov.pl lub ze mną w Biurze Rachunkowym.
Twoja checklista decyzyjna
Zanim podejmiesz decyzję, odpowiedz sobie na te pytania:
- Jak wysokie są moje roczne koszty w stosunku do przychodów?
- Ile wyniesie moja składka zdrowotna na ryczałcie, a ile na zasadach ogólnych?
- Czy chcę korzystać ze wspólnego rozliczenia z małżonkiem lub ulgi na dziecko?
- Jaka jest dedykowana stawka ryczałtu dla mojej branży?
- Czy planuję w najbliższym czasie duże inwestycje w firmie?
- Czy potrzebuję wysokiej zdolności kredytowej (ryczałt może ją obniżyć)?
Przede wszystkim świadomość
Wybór formy opodatkowania to istotna decyzja, która wymaga indywidualnej kalkulacji, ale nie musisz podejmować jej sam. W Biurze Rachunkowym PIT i CIT Elwira Michałowska przeanalizujemy Twoją unikalną sytuację i pomożemy wybrać rozwiązanie, które przyniesie Ci największe oszczędności. Zapraszamy do kontaktu na początku roku i na pyszną kawę – porozmawiajmy o przyszłości Twojej firmy!
